9 災害等による申告期限の延長, 質疑応答編 16 収入保険における保険料等の収入計上時期 76 認定計画等の定めるところにより取得した農用地等に係る必要経費算入, 第3章 農業以外の所得(農業に関連する所得で農業所得とならない所得) 4 家畜商に売却した肉用牛 29 農機具更新共済契約の掛金 42 減価償却資産の取得価額 Copyright (C) 2020 賢い投資生活@株/FX/税に強くなるブログ All Rights Reserved. 15 老齢の父母を青色事業専従者とすることができるか 12 青色事業専従者とは 48 減価償却資産の償却方法の選定 かしわざき 税理士の柏嵜忠弘です。東京都大田区で開業しています。 法人を設立して青色申告にしようと思ったけど、書き方がわからないと悩んでいませんか? この記事は、次のことが書いてあります。 この記事に書いてあること そもそも青色申告承認申請書とは? 27 消費税の還付税額の収入金額の計上時期 4 白色申告者の記帳・記録保存制度 1 農業協同組合から受ける共済金 資料14 消費税簡易課税制度選択届出書 9 「収穫基準」を簡略化して適用できる農産物 14 農産物を他人に贈与した場合 45 減価償却の計算方法(平成19年4月以後に取得した減価償却資産) 33 資本的支出か修繕費か区分が困難な場合 5 小作料収入 資料13 消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書 17 収入保険の見積額と確定額とに差額が生じた場合の取扱い 65 農業用固定資産の盗難損 8 現金主義による記帳を取り止める場合の手続 23 源泉徴収税額の納期の特例 資料22 肉用牛子牛売却証明書 17 青色事業専従者の給与が事業主の所得より多い場合 3.2 「所得税の青色申告承認申請書」とは; 4 令和2年分の所得の確定申告を青色申告にするためには. 60 土地改良区の受益者負担金 27 長期の損害保険料 36 減価償却資産の意義 資料23 消費税課税取引判定表(農業所得用) 32 野菜価格安定制度に基づき支払を受けた補給金の取扱い 73 親族に支払った地代・家賃 37 農業と他の事業との一貫事業による収入 17 必要経費にならない租税公課 25 母校への寄附金 6 「収穫基準」を適用した場合の具体的計算例(簡易な計算方法) 1 納税地 資料20 平成30年個人課税課情報第2号・法人課税課情報第2号 39 少額減価償却資産 24 冠婚葬祭費用 46 減価償却の計算方法(平成19年3月以前に取得した減価償却資産) 24 条件付国庫補助金等の課税上の取扱い 13 家事消費分を収入金額に計上する場合の簡便法 20 旅費、宿泊費 >> 電子帳簿保存の要件について詳しく, 「電子帳簿保存」に関わる申請書にはいくつか種類があります。65万円控除を受けるために必要なのは「主要簿の電子保存」なので、今回は「国税関係帳簿の電磁的記録による保存等の承認申請書」を提出しましょう。, なお、利用する会計ソフトが「日本文書情報マネジメント協会(JIIMA)」の認証を受けている場合は、記入項目の少ない申請書を使用できます。 58 繰延資産の範囲 資料15 消費税簡易課税制度選択不適用届出書 資料11 消費税課税事業者届出書(基準期間用) 22 交際費 20 青色事業専従者は配偶者控除等の対象になるか 36 農機具の貸付けによる所得 資料10 特別農業所得者の予定納税申請書 53 年の中途まで使用した資産の減価償却 26 現金主義による収入金額の計算が認められる場合 資料7 源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書 14 移転等の支出に充てるための交付金 (i[r].q=i[r].q||[]).push(arguments)},i[r].l=1*new Date();a=s.createElement(o), 4 農業協同組合の預金利子 12 相続により取得した棚卸資産の取得価額 資料24 課税取引金額計算表(農業所得用), 鳴島 安雄 / 富川 泰敬 編著 ・ 深澤 英雄 / 宮川 博行 / 川口 幸彦 / 原 武彦 / 近藤 隆志 著. (参考) 32 少額な改造費用 2 農業の事業主の判定 13 青色事業専従者が年の中途で結婚した場合 9 農業者年金の停止を事由に受領する補償金 21 海外渡航費 資料6 所得税の棚卸資産の評価方法(減価償却資産の償却方法)の変更承認申請書 22 未成木から穫れた果実の取扱い(具体的計算例) ga('create', 'UA-71995596-2', 'auto'); 20 果樹共済金の見積額と確定額とに差額が生じた場合の取扱い 6 青色申告の帳簿の保存年限 3 特別農業所得者の予定納税の特例 4 「収穫基準」が適用される農産物の範囲 【回答】 1 肉用牛を売却した場合の課税の特例 4 消費税の経理方式 3 肉用牛の免税に係る所得の必要経費と免税以外の所得に係る必要経費との区分 71 交通事故を起こした時の損害賠償金と罰金 6 農業所得に係る収入金額の簡易な記帳方法 18 果樹共済金の取扱い 14 棚卸資産を事業用資産とした場合の取得価額の振替 7 農業所得に係る必要経費について記帳すべき事項 1 各種申請書・届出書 資料1 所得税の青色申告承認申請書 資料2 所得税の青色申告承認申請書(兼)現金主義の所得計算による旨の届出書 資料3 青色事業専従者給与に関する届出(変更届出)書 16 青色事業専従者給与の適正額 2020年分の確定申告において、「電子帳簿保存」で65万円の青色申告特別控除を狙うなら、2020年9月30日(水)までに申請を行いましょう。本記事は、そもそも「電子帳簿保存」ではなく「電子申告」をする人や、65万円控除を狙わない人には関係ありません。, 2020年分の確定申告(2021年2月16日~3月15日に行う確定申告)から、青色申告特別控除が一部改正されます。以降、65万円の控除を受けるためには、従来の要件に加えて「電子申告」か「電子帳簿保存」を行わなくてはなりません。, ここで言う「電子帳簿保存」は、具体的には「主要簿(仕訳帳 + 総勘定元帳)を電子データの状態で保存すること」を指します。これを実施するためには、申請書を提出して承認を得るだけでなく、厳しい要件を満たすための準備が不可欠です。, 先に言っておくと、個人事業主に「電子帳簿保存」はおすすめしません。65万円控除を狙うなら、ほとんどの場合で「電子申告」を選択するほうがラクです。「電子申告」と「電子帳簿保存」の両方を行ったところで、控除額が上がるわけでもありません。 15 収入保険における保険料等の取扱い 8 「農産物受払帳」の記帳方法 10 「収穫基準」の適用を省略できる「生鮮野菜等」の範囲 資料9 所得税・消費税の納税地の異動に関する届出書 21 青色事業専従者に支払った退職金 資料3 青色事業専従者給与に関する届出(変更届出)書 資料4 現金主義の所得計算の特例を受けることの届出書 3 「収穫価額」の意義 35 減価償却とは 43 相続により取得した減価償却資産の取得価額 23 国庫補助金等の課税上の取扱い 5 青色申告に必要な備え付け帳簿 資料5 所得税の棚卸資産の評価方法(減価償却資産の償却方法)の届出書 18 届出額以上の賞与 40 遊休設備の減価償却 6 家事消費又は事業消費した場合 11 棚卸資産の取得価額 青色申告承認申請書について、手続きの対象者・提出期限・提出方法等を分かりやすくまとめました。青色申告者になり、節税メリットを最大限に生かしましょう。新潟での確定申告は当税理士法人にお任 … 資料16 消費税課税事業者選択届出書 52 年の中途から使用した資産の減価償却 5 高額特定資産の取得と消費税の納税義務 2020年分(令和2年分)の確定申告について、「電子帳簿保存」で65万円の青色申告特別控除を狙うなら、2020年9月30日(水)までに申請を行いましょう。ここで言う「電子帳簿保存」は、具体的には「主要簿(仕訳帳 + 総勘定元帳)を電子データの状態で保存すること」を指します。 (function(i,s,o,g,r,a,m){i['GoogleAnalyticsObject']=r;i[r]=i[r]||function(){ 11 補助金により取得した固定資産の課税仕入れの額 8 農業所得に係る必要経費の簡易な記帳方法 14 消費税に関する主な届出書. 12 金銭の貸付けによる所得 5 変動所得の平均課税, 第5章 青色申告 2 農産物に適用される「収穫基準」 66 現状回復のための費用の計算 資料18 収入保険(農林水産省パンフレット) 資料19 収入保険に係る税務・会計の取扱いについて(農林水産省資料) 61 耕作組合の会館建設のための拠出金 4 青色申告の承認 6 棚卸資産の範囲 2 肉用牛の売却による課税の特例を受ける「農業を営む個人」 21 未成木から穫れた果実の取扱い 2 青色申告をするための手続 3 免税事業者は課税事業者となることができるか 55 中小事業者が機械等を取得した場合の特別償却 >> 電子帳簿保存が個人事業主におすすめできない理由, 以降で説明する内容は「それでも電子帳簿保存がしたいんだ!」という人向けです。それ以外の人は、まったく知らなくても問題ありません。, 「電子帳簿保存」によって65万円控除の要件を満たすには、その年分の主要簿のすべてを電子的な状態で保存しておくのが原則です。(以下、「電子保存」という), しかし、2020年分(令和2年分)の確定申告においては、所定の手続きを経て、主要簿の電子保存が2020年中に開始できてさえいればOKです。, 令和2年分に限っては、令和2年9月30日までに承認申請書を提出し、同年中に承認を受けて、同年12月31日までの間に、仕訳帳及び総勘定元帳の電磁的記録による備付け及び保存を行うことで、65万円控除を受けることができます。, たとえば、9月10日に「12月10日から主要簿の電子保存を始めます」と申請し、しばらくして承認が下りたとします。その場合は、12月10日~12月31日の記帳内容が電子保存されていればよいわけです。, * 2019年以前に承認を受けた場合は、2020年分の主要簿をすべて電子保存していること, ただ、申請は遅くても「電子保存を始める3ヶ月前」までに行わなくてはなりません。そのため、9月末がリミットになっているのです。10月に入ってから申請をすると、2020年中に主要簿の電子保存を始めることは認められないので注意しましょう。, なお、いちど承認が下りれば、毎年申請をする必要はありません。2020年中に承認を受けたなら、2021年分の確定申告(2022年に行う確定申告)からは、キチンと主要簿の電子保存ができていれば65万円控除の要件をクリアできます。, 万が一、自作のソフト等を使う場合はさらに「システムの概要を記載した書類」も必要ですが、市販の会計ソフトを利用するなら不要です。, 主要簿の電子保存を実施する際は、システムと運用体制の両方でそれなりの準備が必要です。が、それらは「実際に電子保存を始める日」までに整っていれば問題ありません。申請書類は、とりあえず「こうする予定です」というテイで書いてもよいのです。, 問38 電磁的記録等による保存等の承認を受けようとする場合には、申請書の提出期限まで に財務省令に定める要件を全て満たしていなければなりませんか。 しかし、令和2年分に限っては、令和2年 9 月 30 日までに承認申請書を提出し、同年中に承認を受けて、同年 12 月 31 日までの間に、仕訳帳及び総勘定元帳の電磁的記録による備付け及び保存を行うことで、65 万円控除を受けることができます。 1 青色申告とは 13 棚卸資産の評価損 m=s.getElementsByTagName(o)[0];a.async=1;a.src=g;m.parentNode.insertBefore(a,m) 31 農事組合法人から支払を受ける従事分量配当 54 資本的支出を行ったときの減価償却 1 必要経費の範囲 67 農産物等の代金が回収不能となった場合 15 未成熟果樹から収入金額が生じた場合の果樹の取得価額 2 消費税の課税仕入れ(簡易課税) 10 共済金などの消費税の取扱い 41 建築中の建物の減価償却 25 現金主義による収入金額の計算 11 新たに生ずることとなった不動産所得についての青色申告の承認申請 51 減価償却方法を変更する場合(定率法→定額法、旧定率法→旧定額法) 13 任意の生産組合を作って農産物の生産や販売を行っている場合の消費税の取扱い 37 減価償却の認められない資産 16 庭園用立木の譲渡, 第4章 所得計算の特例 資料8 所得税・消費税の納税地の変更に関する届出書 所得税法上、農業所得も事業所得の一種ですが、農業所得の計算には特有の取扱いがあり、複雑難解であるとされています。本書は、農業所得を計算するための注意事項を中心に、図や具体的計算例を用いながら青色申告・消費税の取扱いまでを分かりやすく問答式で解説。今回の改訂では、令和元年10月1日から実施されている消費税率の引上げ及び軽減税率制度、平成31年1月から開始された収入保険制度等にも対応。巻末には、各種申告書や届出書等を収録。農家や農業関係者の方々が正しく農業所得を計算し、申告するための必携書。, ● 「第1部 所得税関係」「第2部 消費税関係」について、それぞれ「解説編」と「質疑応答編」に分け、全体像を説明するとともに各論について具体的に解説!, ● 「質疑応答編」では所得税関係で167問、消費税関係で14問の具体的な問いに対し、わかりやすく解説!, ● 巻末に「資料編」として、農業所得に係る税務上の各種申請書・届出書や消費税課税取引判定表などの関係資料を収載!, ● 令和元年10月1日から実施されている消費税率の引上げ及び軽減税率制度、平成31年1月から開始された収入保険制度等にも対応!, 第1章 農業所得の収入金額 44 資産を取得するための借入金利子等 75 農業経営基盤強化準備金の必要経費算入 59 繰延資産の償却方法 7 農業委員会等の委員報酬 38 共同井戸の掘さく費用 12 肉用牛の売却は消費税ではどのように取り扱われるか 74 農業者年金と国民年金の掛金 7 農業以外の収入がある場合 12 家事消費の場合の収入金額 10 評価方法の変更 ga('send', 'pageview'); https://smart-investlife.com/201903/tax-returnfreelance/, 個人事業主の「青色申告承認申請書」の提出期限は3/15!遅れると65万円控除が受けられない, e-Taxにより電子申告すれば、これまでより青色申告特別控除+基礎控除額の合計が10万円増えます, フリーランス(個人事業主)の節税。2019年所得税をはじめて「青色申告」にするには3/15までに「ある申請書」の提出必須!, d曜日(金土)はd払い でふるさと納税がお得! ふるさとチョイスでの寄付決済で7~10% dポイント還元(11/28まで), さとふる ではじめて1万円以上寄付+アンケート回答でAmazonギフト券もれなく全員500円分もらえるキャンペーン(11/30まで), 【ふるさと納税2020年11月】 ふるさと納税でもらえる「タブレット」~ マウスコンピュータ/Diginnos 他, ソーシャルレンディングの確定申告。税金計算方法・経費・確定申告の要不要、デフォルトによる貸倒損失の対処など, Amazon Music Unlimited 【500pt】もらえて【3か月間無料】で音楽聞き放題(1/11まで) 対象者なら利用しない理由なしなお得キャンペーン, Amazonでのお買い物をより安く~購入前事前対応等で安く買うアマゾン攻略方法(ポイント還元/獲得、各種申込), 楽天モバイルが5G通信サービス開始!月額2980円で自社エリアは使い放題 競合より71%も安い!, マルチディスプレイ(デュアル/トリプル)に最適なおすすめ20選。サブモニター最適サイズ/解像度など選び方も紹介 2020年, 4画面・6画面・8画面マルチモニター投資環境が簡単に構築できるPCセット(株式・FXデイトレパソコン) 2020年10月, FX/株式取引用におすすめなノートパソコン10選。仕事兼務でデイトレ投資するPCスペックを初心者にもわかりやすく解説 2020年11月, ノートパソコン仕事の姿勢改善:肩こり防止・腰痛解消等 おすすめ対策グッズ(パソコンスタンド、骨盤サポートクッションなど), パソコンデスク周りの整理・収納術:狭い机が広がり、仕事効率化も図れる おすすめおしゃれで便利なアイテム20選, モバイルディスプレイおすすめ18選 軽量/大型15.6画面/4k/タッチパネル対応等モニター 2020年, 2台/3台配置OK!マルチモニター用 幅広パソコンデスク机。ディスプレイ&モニターアームのおすすめ配置/設定も紹介 2020年, 【2020年11月】ふるさと納税でもらえる 体重計・体組成計(オムロン・タニタ)を一覧紹介, 外出規制・在宅勤務・テレワークの運動不足解消に!1日10分 筋トレ・有酸素・ストレッチグッズの売れ筋おすすめ品, サウナトランス(ととのう)が快楽過ぎて癖になる。サウナ&水風呂で麻薬的魅惑の感覚「整う快感」を体験せよ!, 【書評/要約】よく眠るための科学が教える10の秘密(リチャード ワイズマン 著)(★4) ~徹底的な科学調査が導く良い睡眠が分かる, 【最新 11/5まで】Kindle Unlimited キャンペーンは8周年記念で2ヵ月99円!格安読書を実現する最強ツール(解約方法、得する延長契約法も紹介), 【仮想通貨 積立投資】は半値になっても儲かる!資産シミュレーションで解説する投資のコツと始め方。コインチェック他なら毎日積立も可能, 仮想通貨レンディングとは?貸仮想通貨のメリット・デメリット、税金、国内3+1事業者サービス比較を徹底解説!. 10 山林の伐採・譲渡による所得 30 果樹共済の掛金 7 棚卸の時期 28 農業収入保険の保険料等の取扱い 22 青色事業専従者給与の源泉徴収 13 農地を毎年切り売りした場合の所得 8 納税義務の成立の時期 5 農業所得に係る収入金額について記帳すべき事項 38 一貫事業において農業所得と農業以外の事業所得に区分する必要性, 第2章 農業所得の必要経費 19 未払の青色事業専従者給与 資料17 消費税課税事業者選択不適用届出書, 2 その他資料 68 水害による被害 11 農地等高度利用促進事業に基づく奨励金 青色申告承認申請書の期限は?2020年は? 本来基本的に青色申告承認申請書を2ヶ月以内に出すが、新型コロナウイルスの影響で期間延長 青色申告承認申請書の期限はいつまで?開業届は? 開業届は1ヶ月以内だが新型コロナウイルスの影響で期間延長 青色申告承認申請書の期限はいつまで? 34 福利厚生費の範囲 4.1 例外:起業初年度の場合は、最初から青色申告可能; 5 令和2年分から青色申告控除額が改正; 6 まとめ:65 万円の青色申告特別控除を受けるための要件 2 農機具更新共済から受ける各種共済金 1 農業所得の収入金額の計上時期 資料1 所得税の青色申告承認申請書 >> 電子帳簿ソフト法的要件認証製品一覧 – JIIMA, 電子保存に関わる要件や、利用するソフトのシステム概要を理解していないと、ちょっと記入に苦労しそうです。会計ソフトのメーカーが記入例を公開していることもあるので、ウェブサイトなどをチェックしてみましょう。, 主要簿の電子保存を行う際には、「事務手続の概要を明らかにした書類」の作成が義務づけられています。これは、データの入力手順や担当者などを明文化した、いわば「社内マニュアル」のようなものです。これを申請書に添付するわけです。, ただ、申請の段階で完璧な「事務手続の概要を明らかにした書類」を用意する必要はありません。暫定的に、下記のような簡易版で提出することも認められています。, ちなみに、電子保存の事務作業を外部に委託している場合は、上記書類の代わりに、委託に関わる契約書のコピーを提出します。, もうひとつの添付書類としては、「申請書の記載事項を補完するために必要となる書類その他参考となるべき書類」を挙げられています。ただ、具体的には「操作マニュアル等」としか説明がなく、実際のところ何を提出すべきか迷うポイントです。, これについて国税局に確認したところ、ひとまず「ソフトの説明書やヘルプページのうち、申請内容に関わる部分を印刷して添付しておけば良い」とのことでした。(市販の会計ソフトを利用する場合), もし、他の補足資料が必要になっても、基本的には税務署から追って連絡が来た際に対応すれば問題ないようです。心配なら、税務署にあらかじめ電話確認をしておきましょう。, 2020年分の確定申告において、「電子帳簿保存」で65万円控除を狙うなら、2020年9月30日(水)までに申請書類を提出しましょう。提出先は所轄の税務署で、窓口へ持参するか郵送(消印有効)で提出できます。, 電子保存を行うためのシステム(たとえば会計ソフト)などは、「実際に保存を開始する日」までに用意すれば問題ありません。申請時に準備が整っていない場合は、あくまで「こうする予定です」という内容で書類を作成しましょう。, ちなみに本来は、年の途中から主要簿の電子保存を始めることはできません(新規開業の場合などを除く)。ただ、2020年中は特例的に認められているので、今回は気にしなくてよいです。, 9月30日までに申請を行わないと、2020年中に電子保存を始めることは認められません。つまり、「電子帳簿保存」で65万円控除の要件を満たすことができなくなります。申請が遅れたときは、「電子申告」で65万円控除を狙うことを検討しましょう。. 青色申告特別控除には「65万円控除」と「10万円控除」の2種類があります。簡潔に説明すると、青色申告のうちで複式簿記での記帳などの条件を満たしていないものが10万円控除になる仕組みです。この記事では、2020年提出分の確定申告における青色申告特別控除について詳細に解説します。 47 既に償却可能限度額まで償却している場合の減価償却費の計算 31 資本的支出と修繕費 15 新規就農業者に対する実習教育資金 62 公共下水道の受益者負担金 57 自家育成の果樹の減価償却の開始時期 電磁的記録等による保存等を開始する日までに全ての要件を満たすことが可能であれば、申請書の提出期限までに全ての要件を満たしていなくても申請書を提出することができます。, とはいえ、主要簿の電子保存には、だいぶ厳しい要件が課されています。いま使っている会計ソフトで対応できない可能性もあるので、早めに準備をしておくのがベターです。 ○ 青色申告の節税効果(イメージ), 第6章 その他 第3部 資料編. 69 自動車運転免許の取得費用 29 養鶏業における採卵用鶏の譲渡による収入 34 農業協同組合に水田経営を委託した場合の収益 63 前払費用 5 棚卸の目的 10 農業を営む青色申告者の取引に関する記載事項の特例(自家消費) 16 採卵用鶏の取得費 33 損害賠償金等の課税上の取扱い 49 投下資本の早期回収を行うための減価償却方法 28 農業用少額減価償却資産の譲渡による収入 7 「収穫基準」による収入金額の記録等の仕方 2 債務の確定していない費用 Audible おすすめビジネス書 Audible おすすめ投資本 Audible おすすめ小説. 9 農業を営む青色申告者の取引に関する記載事項の特例(農産物の収穫) 資料2 所得税の青色申告承認申請書(兼)現金主義の所得計算による旨の届出書 })(window,document,'script','//www.google-analytics.com/analytics.js','ga'); 14 消費税に関する主な届出書, 1 各種申請書・届出書 30 コンバインによる稲刈り作業収入 1 消費税の課税仕入れ(本則課税) 6 離作料 72 訴訟費用と弁護士に支払った費用 再生エネルギーを主力電源に、梶山経産相発言。再生エネルギーファンドへの投資にも益々期待できる!? 19 農業協同組合の賦課金 26 必要経費となる損害保険料 3 バラの種苗代の必要経費算入時期 資料21 肉用牛売却証明書 64 農業用固定資産の損失額の評価 4 自家労賃 5 「収穫基準」を適用した場合の具体的計算例(原則的な計算方法) 23 接待費 3 青色申告の特典 18 消費税の必要経費の算入時期 35 個人間における受託耕作の所得区分 7 青色申告の取り止めの手続 9 法定評価方法 8 農業者年金 70 研修のための費用 14 青色事業専従者給与の届け出 11 金銭以外の物による収入 3 農機具の譲渡による所得 併用可能な超得旅行券 紹介, 【ふるさとチョイス】生産者は助かり&寄付者は高還元率返礼でお得な「ニコニコエール品 第4弾」, ふるなび、エントリー&ふるさと納税 で寄付額の【最大7%】のAmazonギフト券プレゼント!過去最大級でお得(11/30まで).

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