document.write("Copyright © " + today.getFullYear() + " 一般社団法人 東京法人会連合会 All Rights Reserved. 医療費の支払いには保険分(健保、国保、自倍、労災、介護保険)には非課税、健康診断やその他診断書等の費用は課税になるといわれています。 ・ところが、診療報酬にかかる自己負担...続きを読む, 会社の社員が怪我をして、病院へ行ったのですが、その際の診察代、薬代は非課税でしょうか? 現金 ××/雑種収(不課税) ×× ・税金の課税と言うのは、個人の財産を制限する最大の物ですから、すべて法令などで定めがあります(租税法令主義)。 #1の方が掲げられている通達については、賃貸人に支払うべきものについての事ですので、ちょっと違うと思います。, 事故があり、会社で修繕費用を払い、後日保険会社から保険金を受けます。 ・消費税法基本通達 ロ  検査、検定、試験、審査及び講習(令第12条第1項第1号イからニまで《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げる事務のいずれにも該当しないものを除く。) 1)解体・取り壊した建物の除却損に含める。 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm いったいどちらが正しいのでしょうか? 3)修理費等の費用として処理する。 取引日付や経過日数は、おそらく減価償却費の算定や月数按分の算出。 回答ありがとうございました。, 「消費税について」に関するQ&A: 賃料、敷金、礼金、仲介手数料の消費税について, 世の中の成功している男性には様々な共通点がありますが、実はそんな夫を影で支える妻にも共通点があります。今回は、内助の功で夫を輝かせたいと願う3人の女性たちが集まり、その具体策についての座談会を開催しました。, ここの教えてgooでも過去ログで少しは触れている問題みたいですが詳しく知りたいのでご存知の方は教えてください。 2)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。 窓口収入の自費診療(患者負担10割)による販売で、顧問税理士より課税売上であるとされました。 保険金を受けた時 その使い分けを教えていただけませんか。 そこで、税金部分ですが、保険適用だけが非課税になり自費の部分が課税になるのは何故なのでしょうか? 保険など)が適用される医療費を「消費として扱うのはおかしいのではないか」という観点から消費税法で非課税対象と定めています。. この「価値が無い資産」を帳簿から外す(処分する)行為は「固定資産の廃棄」と位置づけられ、処分時に発生した損失は費用に計上することができる…とされています。 お得のような気がするのですが。, > 消費税法上は、食品か特定の新聞が軽減税率の対象となっているので、容器代は軽減税率の対象にならないということになります。ただ、多くの食品販売では、容器代や包装代を別途請求しないで、食品として販売しています。 で良いのでしょうか?これでよければ会社としては、仕入税額控除できるの そして無形は、文字どおり姿かたちがないものを意味します。 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/05/01.htm 消費税が非課税となる医療は社会保険の対象となる医療です。公費なら何でもかんでも非課税だというような規定はどこにもありません。社会保険の対象とならない予防接種は非課税ではないというだけのことです。入院中の患者に治療の一環として行う予防接種のように社会保険の対象となって非課税とされるケースもあります。     消費税   238 ・税金の課税と言うのは、個人の財産を制限する最大の物ですから、すべて法令などで定めがあります(租税法令主義)。 ・住民票は「ハ」に該当しますから、非課税ですね。 ・病院にとって消費税はほんとに腹のたつ制度です。なんか腹立ってきた。理不尽な課税を平然と行っている税務署(というか、財務省の主税局とか国税庁ですね)と闘いたくなるんですよね。過去に、査察ではないのですが、国税局の税務調査を受けたときは、コテンパンにやられて、文句を言ったら、消費税は万能ではないとか言ってました。ふざけんなという感じです。, 医療機関での消費税の納税を担当していたことがあります。 とも思うのですが、いかがでしょう。 実務的には3もあるようです。     福利厚生費5000  現金5000 解体された建物と新築された建物との関与の程度なのかな 修繕費を払った時 現金 ××/雑種収(不課税) ×× それとも内税となって、実質、薬局側が消費税を負担している形になるのでしょうか? だからこそ、ごくたまに来局される自費の患者さんから外税で預るのをためらっておりました。, 返事ありがとうございます。 それと「引っかけ」の意味もありそうです。 ・保険適用の部分の非課税措置は政策的になされています。診療費まで消費税を払わなくていいという政策的な言い方です。  あ,経理を担当されているんですね! ただでさえ非課税売上に対応する課税仕入は控除対象外らしいので損税になりますし・・・ 回答のポイントは、だいたい一つか二つですので、それを見極めることが重要になります。 国内において役務の提供があった場合は、課税取引となります。 この無形固定資産の言葉の意味の説明ですが、 ・ところが、診療報酬にかかる自己負担は3割ですが、診療報酬本体は消費税込みなので、患者さんの支払う自己負担分には消費税が入っていることになります。言い方が悪いかも知れませんが、国民はだまされているのです。 また、公費負担医療は非課税となっているが、これにはあてはまらないのか。 6 -5-1 国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第5号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務...続きを読む, 法人の経理処理について、 決まりと言ってしまえばそれまでなのかも知れませんが、保険の課税・非課税について詳しく知っている方がいたら回答お願いします。, 医療機関での消費税の納税を担当していたことがあります。 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 ・消費税法基本通達 「老朽化したため、取り壊し」ということは、「既存の建物には資産価値が無い(評価額0円)」と解釈できます。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6201.htm, こちらには税金に詳しい方が多く参加されているので教えてください。 ハ  証明(令第12条第1項第2号《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げるものを除く。) 賃貸住宅を契約する時に賃借人が保証人をたてる代わりに保証会社に「保証料」を支払えば、保証会社が家賃支払を保証してくれますが、この保証料は金融取引の際の保証のように「信用の保証としての役務の提供」として非課税取引になるのでしょうか?それとも、それには該当しないとして課税取引になるのでしょうか?, あくまでも最終的には、税務署等にご確認される事を前提に、確かに金融取引ではありませんが、内容的に見て、賃借人が支払不能に陥った場合、保証会社が代わりに家賃分を賃貸人へ弁済するのであれば、まさしく「信用の保証としての役務の提供」に該当すると思われますので、やはり非課税となるのでは、と思います。 子供が熱を出して夜間、病院に行きました。 大きな病院で、保険適用外計と 消費税合わせて1720円だっ. 修繕費(税込み) ××/現金 ×× また、非課税に関しては基本通達第6章を参照願います。 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 したがって、税務上は1つのライセンスあたりの単価が10万円までなら支払手数料でも消耗品費でも雑費でもかまいません。勘定科目はその会社の判断で行うのが基本です。支払手数料で処理されているのならそのやり方を変えてはいけません。 これは消費税の課税取引と考えてよいのでしょうか?, <消費税基本通達5-1-1> 予防接種は、公費、私費負担を問わず、課税取引となるのか。, 「公費負担医療は非課税」なんてどこから引っ張り出してきたんでしょうか。 の、一点のみです。 税務署からの問い合わせ内容は、お二方のご推測通り「5 経理の状況」の消費税の課税売上高のことで、私の記入ミスと判明。 「7 主要科目」の総売上高の額を消費税の課税売上高欄へそのまま転記してしまってました。 業者を紹介して、紹介手数料を受け取ったとき、 故に、取り壊し後に新規に建物を取得する場合であっても、回答は「除却損」ということになります。 よろしくお願い致します。, >では、福利厚生費4762  現金5000 その反面、市販ソフトはパッケージの箱(CAD-ROM)が存在し、キット自体は数百円のものぐらいだと思いますが、それに数万のライセンス料(使用できる権利)が含まれていて、十数万の物品と見るべきかライセンスという権利手数料と見るべきか判断に悩んでいます。私は、事務消耗品費か雑費か少額資産あたりに該当するのではないかと思います。 (法人番号5011105000409)"). みなさん、こんにちは、一気に夏の気温になりつつあります。体調管理には気を付けましょう。マスコミ報道などでは、解散総選挙とか、消費税増税の再延長の話などでていますが、実務的な視点では、今更延長はないだろうなと感じています。実際に、前払いの利用料など10%での取引が行われているので、今から延長すると大きな混乱となりそうです。, 食品は軽減税率ということですが、どんな食品でも100%と言っていいくらい、何らかの容器に入った状態か包装された状態で販売されています。この場合に容器代は、軽減税率の対象になるのかという問題が生じます。, 消費税法上は、食品か特定の新聞が軽減税率の対象となっているので、容器代は軽減税率の対象にならないということになります。ただ、多くの食品販売では、容器代や包装代を別途請求しないで、食品として販売しています。このような、実務を配慮して、容器代等を別途徴収しない場合は、食品として全体が軽減税率となります。, 一方で、容器代や包装代を別途徴収する場合は、その部分は標準税率となります。例えば、食品のスーパーマーケットでごみを少なくする試みとして、袋を有料化しているケースがありますが、そのような場合には袋代は標準税率になります。もっとも、袋代自体は非常に安価に設定するので、消費税自体が上乗せされるかどうかは微妙な話です。消費税の計算について積上方式を採用する場合は、無視できてしまう金額なので、そのあたりも含めてどのような料金体系にするかという問題が生じます。, 容器代を請求しなければ、軽減税率が適用できるのなら高価な容器をセットにして、食品として軽減税率で販売できないかと考える方がいらっしゃるかもしれません。この辺りは、国税庁は対応済みで、「ケーキ等の洋菓子をカップ等の専用容器に盛り付けて販売していますが、この専用容器は特注品で、食器として再利用できるものとなっており、菓子よりも高価です。」という事例について、一体資産の範疇に含まれ、洋菓子よりも高価なので、飲食料品に該当せず標準税率になるとしています。, 容器に含まれるのは、「飲食料品の販売に際し、使用される容器が、その販売に付帯して通常必要なものとして使用されるものであるとき」としており、通常必要なものという限定をつけて悪用を防いでいます。また、テレビなどでメロンが桐の箱に入って出てくるシーンなどがありますが、「高額な飲食料品にあっては、桐の箱等の高価な容器に入れられて販売されることがありますが、このような場合にあっては、桐の箱にその商品の名称などを直接印刷等して、その飲食料品を販売するためにのみ使用していることが明らかなとき」は、通常必要なものとして、取り扱ってよいとしています。, 国税庁のQ&Aで、洋菓子店のケースで希望するお客さんに保冷剤をつけてケーキやプリンを販売している事例が紹介されています。保冷材については、別途対価を徴している場合は、食品に該当せず標準税率としていますが、別途対価を徴しない場合、つまり「おまけ」としている場合は、食品に含まれ軽減税率の対象になるとしています。, 実際に、食品を購入した際に、サービスとして食品以外のものを付ける場合があります。保冷剤であれば、通常必要なものなので食品に含めて軽減税率は自然な流れだと思います。古くからちょっとした物品をおまけするという商慣習がありますし、「おまけ=対価を受け取らないこと」ですから、そもそも消費税がかからないという話になります。, ただし、この部分を悪用して、おまけの方が高額な場合などは、全体をみて、組み合わせ販売となり、食品以外の部分は標準税率になるという結論になると思われます。前回、ご紹介した一体資産、そして今回の容器の話、その延長線でのおまけのはなし、微妙に複雑な形で実務に影響しそうです。.

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